2300萬教育基金到底是誰的？陳幸妤趙建銘案曝光的「子女財產」法律地雷

陳幸妤與趙建銘的離婚爭議中，其中一項細節特別值得從財產規劃角度深入探討：雙方對一筆約2300萬元的「子女教育基金」各說各話——趙建銘表示願意歸還，卻同時強調如果是為了討這筆錢，大可直接跟他或他母親講，讓孩子自己管理就好；陳幸妤則指控對方擅自挪用，並提到對方要求兒子出面聲明「是兒子同意的」。

這段各說各話，其實精準點出了台灣許多家庭在做子女財產規劃時，最常見卻最少被認真對待的問題：登記在小孩名下的錢，法律上到底是誰的？父母又能不能動用？

依照民法規定，未成年子女的財產屬於子女的特有財產，父母只是基於「法定代理人」的身分代為管理。這代表幾件事：

這筆錢不是父或母的財產，也不是「共同財產」，即使錢是父母出的、帳戶是父母開的（只是登記子女為受益人或所有人），一旦完成移轉，法律上就屬於子女所有。
父母動用子女財產，必須符合「子女利益」原則。 民法第1088條規定，父母對於未成年子女的特有財產有使用、收益的權利，但如果是處分（例如把錢領出來挪作他用），除非是為子女的利益，否則不得任意處分。也就是說，父母不能把子女名下的錢，拿去支付自己的生活開銷、投資、甚至清償自己的債務。
這個限制在父母離婚後依然存在，甚至更需要小心。 離婚後如果一方單獨監護，該方作為法定代理人管理子女財產的責任更重，另一方（無監護權的一方）如果發現對方濫用子女財產，可以依法請求法院介入監督，甚至聲請法院另行選定財產管理人。

新聞中提到「要求兒子出面聲明是兒子同意的」，這句話本身就很微妙——如果子女已成年，確實可以自己決定名下財產的處分；但如果動用行為發生在子女未成年期間，「事後補一個同意聲明」在法律上能不能溯及既往合理化當時的處分行為，其實是有爭議的，也是律師和會計師在協助釐清家庭財產爭議時，最先要確認的時間點問題。

從稅務角度看，這筆教育基金如果當初是父母存入子女帳戶或以子女名義申購金融商品，很可能在資金移轉的當下，就已經構成父母對子女的贈與，依規定應該申報贈與稅（每人每年244萬免稅額，超過部分要課稅）。

這裡有幾個常見的規劃盲點：

很多家庭為了方便，用「分年多次、每次低於免稅額」的方式移轉，長期下來規避掉大筆贈與稅，但如果國稅局認定這是有計畫的分年贈與（例如金額、時間規律到明顯是刻意規劃），仍可能被合併計算補稅。
如果資金雖然存在子女帳戶，但實際上父母仍持續操作、動用該帳戶（例如密碼、對帳單都在父母手上，子女完全不知情），國稅局或法院可能認定「贈與尚未真正完成」，也就是這筆錢實質上仍是父母的財產，而非子女的特有財產。這種情況下，反而可能影響到離婚時「夫妻剩餘財產分配」的計算範圍（詳見系列第三篇）。

換句話說，這2300萬到底算「子女的錢」還是「父母的錢只是放在子女名下」，牽涉到當初贈與行為是否已經法律上完成、稅務上是否已經申報，這兩個問題如果沒有事前釐清，離婚時就很容易演變成各說各話的羅生門。

這也是為什麼近年越來越多高資產家庭，選擇用「信託」而非單純「存入子女帳戶」的方式來規劃教育基金：

信託架構下，資金由受託人（通常是銀行信託部）依信託契約管理，父母作為委託人可以預先約定動用條件（例如：僅限學費、生活費，需檢附單據），大幅降低日後被質疑「擅自挪用」的空間。
信託契約可以明確約定監督機制，例如指定信託監察人，在委託人（父母）婚姻狀況改變、監護權變動時，仍能確保資金依照原始約定用途使用，不受父母個人財務狀況或婚姻爭議影響。
稅務上，信託財產移轉的贈與稅計算方式與時點也有明確規範（依信託法及遺贈稅法相關規定），比起單純存款移轉更能事先掌握稅負，避免日後爭議時牽扯不清。

子女名下的財產,從存入那一刻起就要意識到「這已經不是你的錢」，日常生活可以合理使用（例如支付子女教育、醫療相關費用），但不建議挪用於父母自身用途，即使只是「暫時周轉」。
保留完整的資金流向紀錄，包含存入時間、金額、用途說明，一旦日後發生家庭財產爭議（不論是離婚、監護權訴訟，或未來子女成年後要求交代財產），這些紀錄都是釐清責任的關鍵證據。
大額教育基金、留學基金，考慮用信託架構取代單純的銀行帳戶，尤其是資金金額較大、預計使用期間較長（例如從子女年幼存到成年）的情況，信託可以提供更明確的權責劃分與監督機制。
夫妻對於子女財產的管理方式，最好在婚姻穩定時就有共識並留下書面紀錄，避免日後婚姻生變時，變成各執一詞、互控對方擅自動用的局面。

陳幸妤與趙建銘這次的教育基金爭議，之所以引發關注，正是因為它揭露了一個許多家庭都可能存在、卻很少被認真檢視的灰色地帶：子女名下的財產，究竟誰能動、怎麼動、要負什麼責任。這些問題與其等到婚姻出狀況才浮上檯面，不如趁早透過信託等工具，把規則說清楚。

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