隨著6月30日所得稅申報截止日逼近，根據財政部公布的最新資料，仍有高達73萬戶尚未完成申報，提醒所有納稅義務人務必把握最後一週完成申報程序，避免因延誤產生罰鍰與滯納金。尤其對於持有ETF、投資海外市場、或有加密資產的投資人而言，今年的稅務申報格外需要注意細節與法規變動。
📊 一、ETF配息怎麼課稅？投資人最常搞錯的報稅雷區
ETF（交易型基金）雖然屬於被動式投資工具，但其配息來源與所得類別不同，報稅方式也有別於一般股利，尤其是在台股與海外ETF的處理方式差異極大。
▶ 台股ETF配息： 台股ETF若有配息，需納入「股利所得」課稅。投資人可選擇以下兩種方式擇優申報：
- 合併綜合所得課稅，享8.5%可扣抵稅額（每人抵減上限8萬元）
- 採取分離課稅，固定稅率28%（適合中高所得族群）
▶ 海外ETF配息： 海外ETF的股息不適用台股扣抵機制，而是被認定為「海外所得」。若年度累計金額超過100萬元，即需納入「基本稅額條例（AMT）」計算。
🔍 小提醒：不論你是透過國內券商還是海外平台買進美股、港股ETF，只要有配息，都應主動申報。避漏報將導致未來補稅並附帶罰鍰與利息。
🌍 二、海外所得與最低稅負制 AMT
所謂「基本稅額條例」（Alternative Minimum Tax, AMT），是針對高資產族設計的反避稅制度。若一人年度海外所得超過100萬元，需將其納入最低稅額試算，一旦試算金額高於原本綜合所得稅額，則必須補足差額。
適用對象包含：
- 海外ETF配息
- 境外保單滿期金或退保金
- 境外房地產租金或處分利益
- 海外利息收入等
✨ 規劃建議： 若你每年海外所得可能接近100萬門檻，可提早分年、分戶配置，例如：將部分海外投資轉移至配偶或成年子女名下，以達成分散與節稅目標。
📱 三、手機報稅簡單又抽獎，還沒報的人快試試
2024年起報稅流程更加簡化，透過手機、平板、電腦三大平台皆可報稅。只要使用自然人憑證、健保卡＋註冊、或行動身分識別，即可登入完成試算、調整與上傳。
📲 行動報稅三步驟：
- 登入：健保卡＋註冊、行動身分識別、自然人憑證
- 確認試算資料（可調整扣除額、申報方式）
- 上傳完成申報 ➜ 簽署＋繳稅 or 等退稅
🎁 同時財政部推出「報稅抽獎活動」，總獎金525萬元，完成上傳即可參加抽獎，獎品包含現金、禮券、家電等。
💰 四、扣除額項目也別漏報！常見錯誤提醒：
✅ 特別扣除額：如薪資、教育學費、儲蓄投資、身心障礙、長照支出 ✅ 列舉扣除額：如捐贈、醫療費、房貸利息、保險費、災害損失
若採用列舉方式，請保留相關憑證與資料影本備查。
📌 尤其今年特別針對「捐款」、「長照支出」與「房貸利息」等項目加強核實，請務必確認填報是否正確、金額是否超過上限。
📣 結語：還沒報稅？剩下不到一週！現在就是行動的時候
🔎 若你符合以下任一條件，建議請會計師協助申報：
- 有境外投資或金融資產
- ETF持有超過100萬以上
- 加密貨幣兌現過利潤
- 有房貸、長照、扶養多名家屬者
💡 專業協助可幫你： ✔️ 準確申報避漏報 ✔️ 試算不同課稅方式最省稅方案 ✔️ 避免日後被補稅與罰鍰
報稅網站：請按這
聯繫我們
家齊會計師事務所
地址：台北市忠孝東路四段148號5樓之1（忠孝敦化5號出口）
電話：+886-933-334-808
電子郵件：jc@jiachifinance.com
